Семинар «Анализ основных изменений в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2024 года. Оптимизация работы компаний с учетом поправок»

№ п/п

Наименование темы

1.

Модуль 1. Изменение бухгалтерского законодательства в 2024 году:

Практика применения ФСБУ в 2024 году. Программа разработки ФСБУ до 2026 года (Приказ Минфина №23н от 22.02.2022).

-ФСБУ 26/2020 «КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

• Порядок применения изменений в стандарт, принятых в 2022 году (Приказ Минфина России от 30.05.2022 № 87н, Информационное сообщение Минфина России от 18.07.2022 N ИС-учет-40)

• Условия для признания капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы в бухгалтерском учете. Первоначальные и последующие капитальные вложения. Состав затрат, формирующих стоимость капитальных вложений.

• Учет оценочных обязательств по будущей утилизации объекта в стоимости капитальных вложений.

• Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета капитальных вложений, условия для их применения.

-ФСБУ 6/2020 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

• Определение ОС в новом ФСБУ.

• Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта

• Порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов на ремонт ОС (сложные ситуации)

• Амортизация ОС.

• Инвестиционная недвижимость (особенности учёта)

• Обязанность проверки ОС и незавершённых капвложений на обесценение.

• Прекращение признания ОС.

ФСБУ25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ»

• Общие положения: классификация объекта учёта аренды; срок аренды; состав арендных платежей

• Учёт у арендатора: признание предмета учёта в качестве права пользования активом; оценка права пользования активом при первоначальном признании; первоначальная оценка обязательств по аренде; амортизация права пользования активом; процентные расходы

• Учёт у арендодателя; учёт финансовой аренды у арендодателя: условия признания объекта учёта финансовой арендой; объект учёта инвестиции в аренду; оценка и учёт инвестиции в аренду при первоначальном признании; первоначальная оценка арендных платежей, учёт операционной аренды у арендодателя.

-ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ»

• Сложные ситуации при формировании первоначальной стоимости запасов

• НЗП и готовая продукция.

• Проблемы затрат, возникших в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений технологической дисциплины).

• Оценка запасов после признания. Признаки обесценения запасов. Как определить чистую стоимость продажи. Резерв под обесценение: создание, изменение, списание. Влияние резерва на формирование отчетности.

-ФСБУ 28/2022 «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ»

• Законодательные требования к инвентаризации

• Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств

• Результаты инвентаризации

• Излишки, недостачи, пересортица и другие расхождения

• Активы, выявленные в результате инвентаризации

• Документирование инвентаризации

-Начало действия ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ». Объединение ПБУ 14/2007 и ПБУ 17/2002 в новом ФСБУ.

• Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Обособленные правила для учета вложений в НМА до момента готовности;

• Создание НМА собственными силами. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР;

• Виды НМА. Новые объекты.

• Переходные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила.

• Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.

-Применение ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот» в 2024 году.

• Особенности оформления, исправления, хранения и уничтожения электронных документов.

• Обязанность с 01.01.2024 хранить документы бухгалтерского учета на территории Российской Федерации. Использование в учете оправдательных документов.

• Правила предоставления документов по запросам работников, контрагентов, контролирующих органов.

-Проект ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: условия достоверности отчетности, состав промежуточной отчетности, раскрытие информации по каждому из отчетов.

Организация и правила ведения делопроизводства в современной организации.

Законодательные и организационные основы делопроизводства. Регламентация документооборота в организации. Маршрутизация и обработка документов. Электронный документооборот. Обязательность использования электронных документов в 2024 году. Унифицированные форматы электронных документов, предложенные ФНС. Новинки 2023 и 2024 гг. Новые требования к доверенностям. Машиночитаемые доверенности (МЧД) в 2023-2024 гг. Последствия использования недопустимых форматов электронных документов. Новое в кадровом ЭДО (Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ).

Соглашение об ЭДО с контрагентом: Практические примеры.

ЭДО с налоговыми органами: особенности электронной отчетности, и электронного взаимодействия, типичные ошибки.

Внутренний ЭДО в организации: на что обратить внимание бухгалтеру. Организация хранения электронных документов. Типичные ошибки и их последствия.

2.

Модуль 2. Новые методы налоговой оптимизации с учетом изменений законодательства в 2024году: сравнительный анализ применения налоговых режимов, правила сотрудничества с самозанятыми. Алгоритм выбора системы налогообложения в 2024 году:

Параметры применения спецрежимов (приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730):

-Упрощенная система налогообложения (УСН) (пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ). Новые требования к плательщикам, применяющим УСН. 

-Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) (Законы от 25.02.2022 № 17-ФЗ, № 18-ФЗ). Как ее применять и кому выгодна в 2024 г.

Особенности применения спецрежима.

-Патентная система налогообложения (ПСН) ((ст. 346.43 и ст. 346.45 НК РФ).

-Налог на профессиональный доход (НПД) (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

-Дробление бизнеса: сложные вопросы.

-Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. --Страховые взносы ИП (пункт 124 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ).

-Сравнение налоговой нагрузки на разных режимах для ИП (примеры).

-Совмещение режимов ((Письмо ФНС России от 02.02.2017 № ГД-4-14/1786@). 

-Альтернатива «своих» расходов - товарищество с ИП или организацией на УСН: все риски и преимущества.

Все вопросы работы на режиме самозанятости в 2024 году:

Особенности правового статуса самозанятого (Федеральный закон от 12 декабря 2023 года №565-ФЗ). Территория действия спецрежима. Официальные разъяснения по сложным вопросам применения налога для самозанятых.  Выгоды и риски самозанятости. Преимущества и особенности налога на профессиональный доход. Форматы гражданско-правовых взаимоотношений с самозанятыми. Основные правила и ошибки, регулирующие работу с самозанятыми.

Образцы составления договоров с самозанятыми в различных направлениях деятельности.

3.

Модуль 3. Актуальные вопросы практики налогообложения по исчислению и уплате налогов в конкретных хозяйственных ситуациях в 2024 году (Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ):

Новые нормы НК по налоговому администрированию: ЕНС и ЕНП. Совершенствование системы единого налогового платежа (ЕНП):

• изменения в порядке работы с ЕНС;

• новые правила распределения ЕНП;

• особенности уплаты налогов с 2024 г.;

• новые риски «потери» положительного сальдо ЕНС;

• новые правила подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов;

• новые правила начисления пеней и штрафов.

Налог на прибыль

• Новые правила учета и налогообложения курсовых разниц в 2023-2024 гг., амортизации, имущественных прав, страховок, расходов на сотрудников, путевок, ремонта и реконструкции, благотворительности, доходов, полученных от учредителей и др.;

• Транспортные расходы – изменения с 1 сентября 2023 г.: новое оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид;

• Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;

Налог на сверхприбыль (Федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ)

Новая форма Расчета и порядок его заполнения, (утв. Приказом ФНС от 26.09.2023 г. N ЕД-7-3/675@)

НДС: Изменения главы 21 НК РФ в 2024 г.:

• новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС и др.;

• Новые формы отчетности по НДС и контрольные соотношения по ним в 2024 г (ст. 169 НК изменения внесены Законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ)

• Новые счета-фактуры и прослеживаемые товары, иные изменения (ст. 169 НК внесли Законом от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ);

• Как возместить НДС в 2024 году после перехода на единый налоговый платеж;

Имущественные налоги –все изменения 2024 по налогу на имуществу организаций, транспортному, налогу на землю (Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Заработная плата в 2024 году. Новый МРОТ (Закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ). Новые правила уплаты НДФЛ (Закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ), формы 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1 Пособия по социальному страхованию. Изменения правил расчета пособий (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Разграничение ответственности между работодателем и СФР. Особенности назначения пособий ГПД-кам, штатным совместителям и демобилизованным сотрудникам.

Страховые взносы и отчетность по взносам. Порядок уплаты страховых взносов в 2024 г. Уплата взносов по единому тарифу. Единые предельная база и объект обложения взносами. Взносы на социальное страхование за лиц, привлеченных к работе по договорам ГПХ и иностранным работникам с 2024 г. Страховые взносы - сниженные тарифы 15%, 10%, 7,6% и 0%.

Изменения в НК РФ, касающиеся правил налогового контроля: Налоговые проверки, предпроверочный анализ, практика применения в 2024 году (Постановление № 372 от 10 марта 2023 года; постановление № 2140 от 14 декабря 2023 года). Налоговая прозрачность бизнеса.

Иные изменения налогового законодательства в 2024 году.